TG49Facturar con inversión del sujeto pasivo
La inversión de sujeto pasivo es una situación especial en el IVA donde el que recibe la factura es quien debe declarar y pagar el IVA, en lugar de hacerlo quien emite la factura. Es decir: el proveedor factura sin IVA y el cliente es quien “se auto-repercute” y declara ese impuesto en su liquidación. El IVA con inversión del sujeto pasivo es igual al 0% (pero no hay que confundirlo con las facturas exentas de IVA). Los casos más comunes de inversión de sujeto pasivo son:
- Compras a proveedores extranjeros dentro de la UE (operaciones intracomunitarias).
- Servicios recibidos de empresas no establecidas en España.
- Obras y servicios relacionados con la construcción.
- Venta de ciertos productos con riesgo de fraude.
En este tutorial veremos cómo generar una factura con inversión del sujeto pasivo en ClassicGes.
1. Dar de alta el IVA por inversión del sujeto pasivo (0%)
En primer lugar se debe crear en ClassicGes el tipo de IVA específico para el sujeto pasivo e indicar que es igual al 0%. Accede a menú Archivo > Archivos Auxiliares > Tipos de IVA y pulsa en IVA por fechas.
En esta ventana - Tipos de IVA por fechas - introduce un intervalo de fechas en los campos Desde-hasta. La fecha final puede ser una fecha concreta o bien algo simbólico que dure “para siempre” (por ejemplo hasta el año 2099, tal y como muestra la imagen). A continuación, en el campo Otros (la 4a opción) introduce el 0% al que corresponde ese tipo de IVA y pulsa Aceptar.
2. Asociar el producto o servicio al Tipo de IVA
En la ventana Artículos (menú Archivo > Artículos) debes asociar el producto o servicio al tipo de IVA que se acaba de crear.
Pulsa en Nuevo e introduce el nombre del producto (si ya tienes creado ese artículo, pulsa en Modificar). A continuación selecciona Otros en el desplegable Tipos de IVA, pulsa Aceptar y ya tienes tu producto asociado a su tipo de IVA correspondiente.
3. Crear una factura con IVA por inversión del sujeto pasivo
Para facturar con inversión del sujeto pasivo, accede a la ventana Facturas (menú Ventas > Facturas > Facturas) indicando las siguientes especificaciones:
- En la pestaña Condiciones se indica que la factura se acoge al régimen de IVA Normal y al régimen de empresa General.
- En la pestaña Datos adicionales, en el campo Sujeta/No Exenta se indica S2 Sujeta No Exenta Con Inv. Suj. Pasivo.
Una vez indicadas estas especificaciones, ya puedes facturar con normalidad.
