CM13 Modelo 349 - Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias
El modelo 349 o declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias es una declaración de tipo informativo que recoge las operaciones de entregas y compras intracomuntarias en España (territorio de aplicación del impuesto). ClassicConta permite generar el fichero para la presentación telemática del modelo 349 directamente desde el programa.
1. Modelo349
1.1. Qué es el modelo 349
Los sujetos pasivos del Impuesto sobre Valor Añadido (IVA) que hayan realizado operaciones intracomunitarias, adquieren la obligación de notificárselas a Hacienda mediante la presentación del modelo 349. En este modelo se hace una una declaración informativa y recapitulativa de operaciones intracomunitarias incluyendo entregas y compras intracomuntarias en España.
1.2. Plazos de presentación
La presentación del modelo 349 tiene dos tipos de periodicidad:
- Periodicidad mensual: La presentación mensual del modelo 349 se lleva a cabo en los 20 primeros días naturales del mes siguiente al correspondiente período mensual, salvo la correspondiente al mes de julio, que podrá presentarse durante el mes de agosto y los 20 primeros días naturales de septiembre, y la correspondiente al mes de diciembre, que deberá presentarse durante los 30 primeros días naturales del mes de enero.
- Periodicidad trimestral: La presentación trimestral del modelo 349 se realiza durante los 20 primeros días naturales del mes siguiente al correspondiente período trimestral, salvo la del último trimestre del año, que deberá presentarse durante los 30 primeros días naturales del mes de enero.
2. Presentar el modelo 349 en la AEAT
2.1. Indicaciones para una correcta recogida de datos
En ClassicConta, el modelo 349 recoge datos automáticamente, tanto de ventas como de compras. Veamos cómo debemos introducir la información en el programa para que el modelo recoja los datos adecuadamente.
- En las ventas, se debe crear la subcuenta del cliente (ventana Archivo de subcuentas > pestaña Datos persona física o jurídica) indicando el País al que pertenece (de la Unión Europea), el Tipo de Documento núm. 2 y el NIF IVA (Op. Intracomunitario).
El asiento contable se realiza como se muestra en el ejemplo.
- En las compras, se debe crear la subcuenta del proveedor (ventana Archivo de subcuentas > pestaña Datos persona física o jurídica) indicando el País al que pertenece (de la Unión Europea), el Tipo de Documento núm. 2 y el NIF IVA (Op. Intracomunitario).
El asiento contable se realiza como se muestra en el ejemplo.
Nota: En las compras intracomunitarias es aconsejable crear una subcuenta 472 y 477 específica para estas operaciones y marcar la casilla Operaciones intracomunitarias e Inv. Sujeto Pasivo.
2.2. Generar el fichero telemático en ClassicConta
Una vez hayas preparado el programa para una correcta recogida de datos, debes generar el fichero telemático que tienes que subir a la AEAT.
Accede a la ventana Modelo 349 (menú Modelos Oficiales > Trimestrales/mensuales > Modelo 349). En la pestaña Resumen Declaración > desplegable Tipo de Declaración, elige Trimestral o Mensual y selecciona el periodo de presentación.
Pulsa en Nuevo y, acto seguido, en el botón Recoger Datos. Los campos NIF y Apellido y nombre o Razón Social se introducen automáticamente, mientras que el teléfono de contacto, los apellidos y el nombre de contacto se cubren de forma manual.
Nota: Los campos NIF y Apellido y nombre o Razón Social el programa los recoge de los datos de la empresa, que puedes consultar en menú Archivo > Planes Contable, Empresas y Ejercicios.
En la pestaña Relación de operaciones intracomunitarias verifica los datos de los asientos creados previamente. Si son correctos, pulsa Aceptar y en el botón Archivo para generar y guardar el archivo telemático a subir en la página de la AEAT.
2.3. Subir el fichero a la AEAT con certificado digital
Para subir el archivo con certificado digital a la AEAT, accede a la Sede de la Agencia Tributaria y selecciona la opción Modelo 349. Presentación de hasta 40.000 registros.
Accede con el certificado digital de la empresa, pulsa el botón Importar y selecciona el fichero generado previamente en ClassicConta.
Pulsa el botón Firmar y enviar y sube el archivo a la AEAT. A partir de ese momento, se hace efectiva la presentación del modelo.
En la web Ayuda técnica de la Agencia Tribtuaria puedes aumentar información sobre la presentación del modelo 349.
