CM10 Modelo 303. Declaración mensual y trimestral del IVA
El modelo 303 es uno de los principales modelos de Hacienda y se utiliza para presentar la autoliquidación del IVA de manera trimestral o mensual, según a las condiciones a las que esté acogida la empresa.
ÍNDICE
- 1. ¿Qué es el modelo 303?
- 2. Plazos de presentación
- 3. Recogida de datos en ClassicConta
- 4. Borrador del 303: IVA trimestral e IVA mensual
- 5. Modelo 303 trimestral y mensual
- 6. Presentación telemática en la AEAT
- 7. Asiento de regularización de IVA (cierre trimestral)
- 8. Generar una presentación complementaria
1. ¿Qué es el modelo 303?
El modelo 303 es la declaración trimestral o mensual del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA), por el que tendrás que pagar a la Agencia Tributaria la diferencia entre el IVA que tu empresa ha repercutido en las facturas de ventas o servicios y el que ha soportado en las compras y gastos con IVA deducible.
2. Plazos de presentación
El modelo 303 se presenta con periodicidad mensual o trimestral en función del tipo de presentación que tenga la empresa.
2.1. Autoliquidación trimestral
En la autoliquidación trimestral el modelo se presenta 4 veces al año, del 1 al 20 del mes siguiente al período de liquidación, es decir, en los meses de abril, julio, octubre y enero del año siguiente.
- Presentación 1er trimestre: del 01 al 20 de abril.
- Presentación 2º trimestre: del 01 al 20 de julio.
- Presentación 3er trimestre: del 01 al 20 de octubre.
- Presentación 4º trimestre: del 1 al 30 de enero del siguiente ejercicio.
2.2. Autoliquidación mensual
En la autoliquidación mensual el modelo se presenta 12 veces al año, del 1 al 30 del mes siguiente al período de liquidación.
- Presentación mensual enero: En el caso de la autoliquidación correspondiente al mes de enero, se puede presentar hasta el último día del mes de febrero.
- Presentación mensual (febrero-diciembre): del 1 al 30 del mes siguiente.
En caso de que el último día de presentación de la autoliquidación de IVA sea inhábil (sábado o domingo), la fecha límite de presentación se traslada al día hábil inmediato posterior.
Nota: Las empresas acogidas a la autoliquidación mensual tendrán que presentar las facturas en el Sistema de Información Inmediato (SII).
3. Recogida de datos en ClassicConta
En la parte inferior de la ventana Diario (menú Asientos > Diario), está el apartado Registro de IVA, de donde el programa toma los datos para el modelo 303.
En el menú IVA > Libro de Registro de Facturas Emitidas e IVA > Libro de Registro de Facturas Recibidas, puedes sacar listados de todas las facturas filtrando por trimestre o mes según estés en IVA trimestral o mensual, con los respectivos importes que se van a incluir en las declaraciones de IVA.
Nota: Antes de realizar la presentación de IVA es aconsejable comparar los Mayores de la 472 y la 477 con los importes de los libros de Registro de facturas recibidas y emitidas. Recuerda que en el menú IVA > Punteo de IVA, puedes puntear las subcuentas de IVA 472 y 477 con los libros de Registro de facturas recibidas y emitidas según corresponda.
4. Borrador del modelo 303: IVA trimestral e IVA mensual
En el menú IVA tienes las opciones IVA Trimestral e IVA Mensual, donde puedes sacar un borrador de la página 1 del modelo 303. A medida que grabas apuntes en el Diario con registro de IVA, se actualizarán los datos en el IVA Trimestral e IVA Mensual.
- Borrador del Resumen Trimestral de IVA
- Borrador del Resumen Mensual de IVA
Nota: En el IVA Deducible de los resúmenes de IVA Mensual y Trimestral no se desglosan las bases imponibles del IVA al 21, 10, 5, 4 y 0 porque se trata de un borrador (página 1 del modelo 303); tampoco se desglosan en el modelo 303. Para poder ver el desglose de bases del IVA soportado debes acceder a menú IVA > Libro de Registro de Facturas Recibidas.
5. Modelo 303 trimestral y mensual
En menú Modelos Oficiales > Modelo 303 está el modelo oficial 303 de IVA, que puedes sacar por trimestres o de forma mensual.
Al entrar por primera vez en un trimestre o mes de IVA en el modelo 303 debes pulsar Nuevo y, a continuación, en el botón Recoger Datos.
Antes de la presentación del modelo – o si quieres consultarlos fidedignamente en cualquier momento- debes actualizar los datos pulsando en Modificar > Recoger Datos.
5.1. Cómo cubrir los datos (por pestañas)
En la parte superior de la ventana se muestran las pestañas correspondientes a las páginas del modelo. Es aconsejable revisar cada una de estas páginas antes de la presentación.
- En la página 3 se recogen los datos relativos a Entregas Intracomunitarias, Exportaciones y operaciones asimiladas, Operaciones no sujetas por reglas de localización y Operaciones con inversión de sujeto pasivo. Estos datos no aparecen en el menú IVA > IVA Mensual ni IVA Trimestral porque son un borrador de la página 1 del modelo. Para ver el detalle de estas operaciones, accede a menú IVA > Libro de Registro de Facturas Emitidas y filtra por dichos regímenes de IVA.
- En la página 6 (al pie), seleccionamos en el desplegable el Tipo de Declaración correspondiente según el resultado de la declaración.
- Página 6: Si el resultado de la declaración es a pagar y necesitas poner el IBAN de la empresa debes hacerlo de forma manual en la página 6. Si prefieres que se recoja el IBAN por defecto en el modelo, accede a la ventana Planes Contables Empresas y Ejercicios (menú Archivo) y pulsa con el botón derecho del ratón sobre la empresa para introducir el IBAN en la pestaña Datos bancarios.
5.2. Cuotas a compensar de ejercicios anteriores
Las cuotas pendientes de compensación en el modelo 303 se deben cumplimentar de forma manual. Si tienes compensaciones de periodos anteriores debes cubrir las casillas 110, 78 y 87 de la página 3.
Nota: Desde el año 2020, las casillas 78, 87 y 110 sustituyen a la anterior casilla 67.
Las casillas de cuotas a compensar se corresponden con los siguientes parámetros:
- Casilla 78: Cuotas a compensar de períodos anteriores aplicadas al período en curso.
- Casilla 87: Cuotas a compensar de períodos previos pendientes para períodos posteriores.
- Casilla 110: Cuotas a compensar pendientes de períodos anteriores.
A la hora de presentar el modelo 303 podemos encontrarnos con tres situaciones: que el resultado del periodo salga a pagar, que el resultado salga a compensar o que debas solicitar la devolución. Veamos cómo cumplimentar el modelo 303 en cada caso.
5.2.1. Si el resultado del periodo sale a pagar
Veamos cómo cubrir el modelo 303 en el caso de que las cuotas pendientes de compensación sean a pagar.
Si el resultado es a pagar, por ejemplo 3.500 €, y tenemos un importe de 1.000€ en la casilla 110 pendientes de compensar de otro periodo, debes cubrir:
- En la casilla 78 cubre manualmente los 1000 € que puedes compensar del periodo anterior y queda a ingresar 2.500€.
- La casilla 87 queda a cero porque ya no tenemos nada pendiente para compensar en futuros periodos.
Si el importe a compensar de periodos anteriores es más alto que el resultado de la declaración, el resultado no puede salir a compensar, será siempre 0. Para cumplimentar el modelo 303 se debe repartir el importe en las otras dos casillas:
- En la casilla 78 se introduce manualmente el importe que se va a compensar en este periodo y la diferencia en la casilla 87.
- En la casilla 110 saldrá, en el próximo periodo, lo que ha quedado pendiente de compensar, en el ejemplo 500€.
Para hacer las declaraciones del cuarto trimestre, en la página 6 del modelo 303, debemos marcar en el desplegable Tipo de declaracion la opción Sin actividad. Y en el momento de subir el fichero a la web de la AEAT se marcará el tipo de declaración Sin actividad/resultado a cero.
5.2.2. Si el resultado del periodo sale a compensar
Veamos cómo cubrir el modelo 303 en el caso de que las cuotas pendientes de compensación sean a compensar.
Con resultado negativo, por ejemplo -1.500€, y con un importe de 500€ en la casilla 110 (pendiente de compensar del periodo anterior), debes cubrir:
- La casilla 78 queda con importe cero porque no puedes compensar los 500€ en este periodo al tener un resultado negativo.
- En la casilla 87 van los 500€ y en la casilla 71 los -1.500€, el resultado de la declaración.
- En el siguiente periodo tendrás 2.000 € a compensar en la casilla 110.
5.2.3. Solicitar la devolución
En un modelo 303 con resultado negativo (-1.500€) y un importe a compensar de 500€ del periodo anterior, para pedir la devolución debes reflejar el importe de forma manual en la casilla 78. De esta forma, en la casilla 71 saldrá el total de 2.000€ a devolver.
6. Presentación telemática en la AEAT
6.1. Generar fichero para subir a la AEAT
Antes de generar el fichero para subir a la AEAT debes tener los datos del modelo 303 bien revisados, teniendo en cuenta:
- Que todas las páginas (1 al 6) estén bien cubiertas. En caso de que debas actualizarlas, pulsa en Modificar > Recoger Datos para incluir los últimos datos de tu contabilidad.
- Cerciorarte si en la página 3 tienes que cubrir la casilla 78 de forma manual con cuotas que puedes compensar de periodos anteriores.
- Tener el Tipo de declaración seleccionado (página 6). Si sale el mensaje No ha indicado correctamente el tipo de declaración, es porque no está bien cubierto.
A continuación ya puedes generar el fichero para la presentación telemática del modelo 303. Pulsa en Archivo y se guardará el fichero en el directorio que selecciones.
6.2. Presentación telemática modelo 303
Para la presentación telemática del modelo, accede a este enlace de la web de la AEAT entra en el apartado Informaciones y gestiones y pulsa en IVA.
Pulsa en el Modelo 303 Ejercicio 20XX Presentación (con fichero).
Accede con el Certificado digital de tu empresa.
Comprueba los datos introducidos y pulsa en Enviar.
En la siguiente pantalla pulsa en el botón Continuar con la presentación del Pre303 y , a continuación, Leer Declaración.
Escoge el fichero .txt generado previamente con ClassicConta y pulsa Abrir.
A continuación, se mostrarán todos los datos de la declaración. Si son correctos pulsa el botón Firmar y Enviar en la parte inferior.
Aparecerá una ventana de confirmación de la presentación. Marca la casilla Conforme y pulsa Firmar y enviar.
Tras ese paso, obtendrás una hoja de respuesta con el mensaje Su presentación ha sido realizada con éxito y con el código seguro de verificación. El PDF incrustado contiene la información de la presentación en la primera página (número de entrada de registro, Código Seguro de Verificación, número de justificante, día y hora de presentación y datos del presentador) y la copia completa de la declaración en las páginas posteriores.
6.3. Subsanar errores en la presentación
Si al importar el fichero que genera el programa en la web de la AEAT, aparece el modelo en blanco, ve al final de la página de la AEAT y observarás el siguiente mensaje: FRECH. El fichero se rechazó. No se importó ningún registro, junto con el código ENCODING. Esto significa que se han utilizado caracteres especiales al introducir los datos (apóstrofos, tildes, espacios en blanco etc.).
Para corregirlo accede a ClassicConta, entra en menú Modelos Oficiales > Modelo 303 y comprueba en la página 1 si tienes apóstrofos, tildes, espacios en blanco en el nombre de la empresa. Si es así, lo puedes corregir modificando directamente en el propio Modelo 303 o en la empresa en Archivo > Planes Contables Empresas y Ejercicios, sobre la empresa botón derecho, Editar empresa.
Una vez corregido vuelve a generar el archivo .txt del 303 con ClassicConta y lo subes de nuevo siguiendo el proceso anterior.
7. Asiento de regularización de IVA (cierre trimestral)
En el menú Asientos > Diario> Predefinidos, tienes predefinidos para realizar el asiento de regularización de IVA trimestral o mensual a final de trimestre, saldando las cuentas 472 y 477 contra la 470 (H.P. Deudora por IVA) o la 475 (H.P. Acreedora por IVA).
En donde pone Subcuenta HP. Acreedora por IVA, pulsa en la lupa: si el resultado de la declaración es positivo se indica la 475, si es negativo la 470. Al Aceptar se realiza el asiento de regularización.
8. Generar una presentación complementaria
Si necesitas realizar una presentación complementaria del modelo 303, debes cubrir manualmente la casilla 70 de la página 3 del modelo y se activará en la parte inferior la casilla Autoliquidación complementaria. Una vez hecho tienes que generar el fichero y subirlo a la web de la AEAT siguiendo los pasos habituales.
