TC28Modelo 303: Cuotas a compensar de ejercicios anteriores
La casilla 67, que mostraba las cuotas pendientes de compensación aplicadas en la autoliquidación, del modelo 303 ha sido sustituida, desde 2020, por tres nuevas casillas, la 78 (cuotas a compensar de períodos anteriores aplicadas al período en curso), la 87 (cuotas a compensar de períodos previos pendientes para períodos posteriores) y la 110 (cuotas a compensar pendientes de períodos anteriores).
Podemos encontrarnos con estas tres situaciones:
- 1. El resultado del periodo sale a pagar
- 2. El resultado del periodo sale a compensar
- 3. Solicitar la devolución
1. El resultado del periodo sale a pagar
Imaginemos que el resultado del 303 sale a pagar 3.500 € y tenemos un importe de 1.000€ en la casilla 110 pendientes de compensar de otro periodo. En la casilla 78 tienes que cubrir manualmente los 1000 € que puedes compensar del periodo anterior y queda a ingresar 2.500€. Hay que remarcar, que, en todas las situaciones, la casilla 78 se cubrirá de forma manual.
La casilla 87 queda a cero porque ya no tenemos nada pendiente para compensar en futuros periodos.
Si el importe a compensar de periodos anteriores es más alto que el resultado de la declaración, el resultado no puede salir a compensar, será siempre 0. Para cumplimentar el modelo 303 se debe repartir el importe en las otras dos casillas: En la casilla 78 se introduce manualmente el importe que se va a compensar en este periodo y la diferencia en la casilla 87. De esta forma, en el próximo periodo saldrá en la casilla 110 lo que has dejado pendiente de compensar, en el ejemplo 500€.
En este caso, para hacer las declaraciones del cuarto trimestre de 2022, en la página 6 del modelo 303, debemos marcar en el desplegable Tipo de declaracion la opción Sin actividad. A continuación, en el momento de subir el fichero a la web de la AEAT se marcará el tipo de declaración Sin actividad/resultado a cero.
2. El resultado del periodo sale a compensar
Partiendo de que el resultado del 303 sale negativo, en nuestro ejemplo -1.500€ y tenemos del periodo anterior pendiente de compensar en la casilla 110 un importe de 500€. Como no puedes compensar los 500€ en este periodo al tener un resultado negativo, en la casilla 78 queda con importe cero.
De esta forma en la 87 irían los 500€ y en la 71 los -1.500€, el resultado de la declaración. En el siguiente periodo tendremos 2.000 € a compensar en la casilla 110.
3. Solicitar la devolución
Partes de la misma situación del punto anterior, resultado del periodo sale negativo en -1.500€ y tienes del periodo anterior un importe a compensar de 500€. Para pedir la devolución de todo el importe debes reflejar este importe de forma manual en la casilla 78, de esta forma, en la 71 saldrán el total de 2.000€ a devolver.
