CM11 Modelo 347. Declaración Informativa. Declaración anual de operaciones con terceras personas.
ClassicConta recoge automáticamente los datos anuales y genera el archivo para la presentación telemática del modelo oficial de Hacienda 347: Declaración Informativa. Declaración anual de operaciones con terceras personas.
ÍNDICE
- 1. Presentación del modelo
- 2. Recogida de datos
- 3. Registrar facturas de trimestre / ejercicio fuera de plazo de IVA
- 4. Facturas con retención (no se incluyen en el modelo 347)
- 5. Posibles causas de descuadre
- 6. Contabilizar facturas exentas
- 7. Generar el fichero y realizar la presentación telemática en la AEAT
1. Presentación del modelo
El Modelo 347 es un modelo informativo que sirve para comunicar a la Agencia Tributaria los clientes y proveedores que superan los 3.005,00 euros en el total anual de operaciones del ejercicio anterior. Los importes se presentan por trimestres y el total anual. Se presenta en el ejercicio siguiente, habitualmente hasta finales de febrero como fecha límite.
1.1. ¿Cuándo está disponible el Modelo 347 en ClassicConta?
El modelo 347 está disponible en ClassicConta una vez la Agencia Tributaria comunique las rutinas de impresión para ese ejercicio. A partir de ese momento se lanza la actualización de programa para el ejercicio correspondiente incluyendo el modelo en menú Modelos Oficiales > Resúmenes anuales > Modelo 347.
1.2. Incidencias al abrir el modelo 347
Si al acceder al modelo oficial aparece un aviso indicando que el modelo no está disponible, puede ser por dos motivos:
- Si accedes al modelo dentro del ejercicio en vigor y no están publicadas las rutinas de impresión para ese ejercicio en la web de la Agencia Tributaria. No se va a disponer de actualización hasta la publicación de la AEAT, que suele ser al final del ejercicio.
- Si tu programa está sin actualizar. Consulta qué Service Pack tienes desde menú Herramientas > Acerca de. Puedes descargar la última actualización disponible desde el apartado Service Pack de nuestra página web.
En todo caso y sin necesidad de que el modelo esté disponible, se pueden ir revisando los datos y sacando listados para enviar a la gestoría.
2. Recogida de datos
Antes de presentar el modelo 347 es recomendable revisar los datos incluidos en el programa y generar listados para analizarlos o enviar a tu gestoría.
Accede a menú IVA > Operaciones con Terceros y se abrirá la ventana Listado de operaciones con terceros, donde podemos imprimir los datos del modelo 347 y generar el documento para enviar a clientes y proveedores.
En el desplegable Tipo de operación puedes filtrar para ver las Compras o las Ventas.
Dentro del programa, los datos para incluir en el modelo 347 se recogen en el apartado Registro de IVA de cada asiento (menú Asientos > Diario).
En el menú IVA > Libro de Registro de facturas emitidas y recibidas podemos ver los datos que se van a cumplimentar.
Si existen descuadres con el Libro mayor de clientes y proveedores, podemos filtrar por un cliente o proveedor en concreto para ver las facturas que se recogen en el modelo 347 y comparar el Libro de registro de facturas con el Libro mayor del cliente o proveedor.
3. Registrar facturas de trimestre / ejercicio fuera de plazo de IVA
Si recibimos una factura fuera de plazo, es decir, una factura de un trimestre o de un ejercicio con el IVA cerrado, debemos poner en el asiento una fecha dentro del trimestre y ejercicio de IVA abierto y pendiente de presentar.
Las pautas para cubrir el asiento son las siguientes: (1) Recordamos que el 303 toma los datos de la fecha del asiento. Sin embargo, en el Libro de Registro de facturas debe figurar la fecha real de la factura (2) para que el modelo 347 compute en el trimestre que le corresponde y si es de otro ejercicio que no compute para el 347 del ejercicio en vigor.
3.1. Recibir una factura en otro trimestre
Si en el cuarto trimestre recibimos una factura del tercer trimestre con el IVA cerrado, pondremos en el asiento una fecha ficticia del cuarto trimestre y en la fecha del Registro de IVA la fecha real de la factura. De esta forma, en el modelo 347 nos computará en el trimestre que le corresponde.
3.2. Recibir una factura en otro ejercicio
Si recibimos una factura de otro ejercicio con el IVA cerrado, en la fecha del asiento pondremos una fecha ficticia del trimestre de IVA abierto en el que estemos en ese momento y en la fecha de Registro de IVA ponemos la fecha real de la factura del ejercicio anterior. De esta manera evitamos que la factura compute en el 347 del ejercicio en vigor.
4. Facturas con retención (no se incluyen en el modelo 347)
En el en el modelo 347 no se incluye la emisión o recepción de facturas con retención de profesionales o de alquiler. La Agencia Tributaria registra la información de las operaciones con retención en los modelos 111, 115, 180 y 190.
5. Posibles causas de descuadre
El descuadre en el modelo 347 puede ser debido a que los asientos no tengan datos en el registro de IVA, que el registro de IVA esté duplicado o que esté marcado el criterio de caja en el ejercicio. Veamos a continuación cómo solventar cada una de ellas.
5.1. Descuadre por asientos sin datos en el registro de IVA
La causa más frecuente de descuadre en el modelo 347 es la existencia de asientos con apuntes de IVA que no contengan datos en el registro de IVA. Esto puede suceder porque el asiento no sigue la estructura que necesita el programa para la recogida automática del registro IVA o bien porque contiene subcuentas que el programa no admite en la recogida automática de IVA.
Nota: Cuando se da de alta un asiento con apuntes utilizando las subcuentas 472 y 477, si el programa no recoge el registro de IVA de forma automática, aparece un aviso para que se introduzca de forma manual el registro de IVA y evitar estas incidencias.
Para detectar los asientos sin registro de IVA podemos utilizar la herramienta Punteo de IVA (menú IVA > Punteo de IVA).
En esta ventana puedes filtar en el desplegable Clase de IVA por IVA Soportado o IVA Repercutido.
También puedes filtrar por facturas Sin registro de IVA o Con registro de IVA en el desplegable Visualizar (ubicado debajo del anterior desplegable, en la parte inferior de la ventana).
Indica que quieres visualizar las facturas sin registro de IVA y aparecerán las líneas que correspondan a asientos sin registro de IVA.
A continuación, pulsa con el botón derecho del ratón en la línea de asiento y selecciona Editar Asiento. Se abrirá la ventana Diario, donde puedes cubrir el registro de IVA de forma manual.
5.2. Descuadre por registro de IVA duplicado
Otra causa frecuente de descuadre en el modelo 347 es tener el registro de IVA duplicado. Los importes para el modelo 347 se recogen del Libro de registro de facturas emitidas y recibidas, por lo que si hay un descuadre en el modelo 347 puede deberse a un registro de IVA que aparezca dos veces.
En la ventana Libro de registro de facturas emitidas y recibidas (menú > IVA) se puede filtrar por cliente o proveedor desde el apartado subcuenta y así detectar un posible registro de IVA duplicado.
En el ejemplo, si filtramos por subcuenta 430.5 (Almacenes Pérez) veremos que hay una factura duplicada. Para corregir estos datos, pulsa sobre el registro de IVA con botón derecho y selecciona Editar asiento.
Se abrirá el asiento correspondiente en la ventana Diario, donde podemos pulsar directamente con botón derecho en registro de IVA y seleccionar Eliminar registro.
5.3. Descuadre por criterio de caja activado en el ejercicio
El Criterio de caja es un régimen de IVA donde solo se repercute y soporta el IVA en el momento en que se cobran o pagan las facturas. Un error frecuente es activar la opción de Criterio de caja en el ejercicio sin estar dado de alta en este régimen de IVA, lo que puede provocar que existan datos erróneos en el modelo 347.
Para comprobar si está o no activado el Criterio de caja, accede a la ventana Planes Contables, Empresas y Ejercicios (menú Archivo), pulsa con botón derecho sobre el ejercicio a presentar y selecciona la opción Editar Ejercicio.
Se abrirá la ventana Editar datos de ejercicio, donde podemos ver si la casilla Aplicar Reg. Esp. Criterio de Caja está activada; y, si es necesario, la desmarcamos.
Si a pesar de este cambio en el ejercicio, queda algún asiento con la opción de Criterio de caja marcada, accedemos al asiento correspondiente y desmarcamos manualmente la casilla Aplicar Reg. Esp. Criterio de Caja.
6. Contabilizar facturas exentas
En el caso de las operaciones exentas, los asientos tienen que tener cubierto el Registro de IVA de la parte inferior del Diario y el régimen de IVA exento para que se recojan correctamente en el modelo 347.
Para que el Registro de IVA de las operaciones exentas sea automático en el Diario, los datos de persona física o jurídica recogidos en la subcuenta deben estar indicados como exentos. Si en la subcuenta no está indicado como exento, debemos cubrir el Registro de IVA de forma manual.
En la ventana Achivo de subcuentas (menú Plan > Subcuentas), en la pestaña Datos persona física o jurídica, selecciona la opción Exento en el desplegable Régimen de IVA.
6.1. Contabilizar ventas exentas
Veamos un ejemplo de cómo contabilizar ventas exentas para recoger correctamente el registro de IVA en el asiento.
6.2. Contabilizar compras exentas
Veamos un ejemplo de cómo contabilizar compras exentas para recoger correctamente el registro de IVA en el asiento.
6.3. Contabilizar facturas exentas por facturación de sujeto pasivo
Para contabilizar correctamente las facturas exentas con inversión de sujeto pasivo debes crear un régimen de IVA llamado Inversión de Sujeto Pasivo.
Accede al apartado Regímenes de IVA (menú Herramientas > Asistente para configuración de archivos auxiliares), pulsa en el botón Nuevo y selecciona el epígrafe Exento de inversión de Sujeto Pasivo en el desplegable Clase de IVA (Información para los resúmenes de IVA).
Los asientos de compra y de venta tienen que tener el Registro de IVA como se muestra en los ejemplos a continuación:
En las compras con inversión de sujeto pasivo, si en la subcuenta del proveedor el Régimen de IVA está indicado como inversión de sujeto pasivo, el registro de IVA es automático.
En las ventas con inversión de sujeto pasivo, si en la subcuenta del cliente el Régimen de IVA está indicado como inversión de sujeto pasivo, el registro de IVA es automático.
Nota: Para determinar el importe anual de un proveedor o cliente a incluir en el modelo 347, se considerarán tanto las operaciones con inversión de sujeto pasivo como las operaciones sin inversión de sujeto pasivo. Si el importe anterior es superior a los 3.005,06 euros, las operaciones se declararán en el modelo 347 en dos registros independientes: uno que incluya las operaciones con inversión del sujeto pasivo y otro para las operaciones sin inversión del sujeto pasivo.
7. Generar el fichero y realizar la presentación telemática en la AEAT
ClassicConta permite generar el fichero para realizar la presentación telemática del modelo 347 en la web de la AEAT.
Para generar el fichero el primer paso es acceder a menú Modelos Oficiales > Resúmenes anuales > Modelo 347 y pulsar en el botón Recoger Datos. Aparecerá el mensaje Se eliminarán todos los datos introducidos. ¿Continuar?, en el que se debe pulsar en SI para continuar.
7.1. Revisión de incidencias antes de generar el fichero
Antes de generar el fichero para la presentación, debemos revisar las siguientes cuestiones en el modelo 347:
- Los datos de la pestaña Declarados/Innmuebles deben coincidir con los importes de las facturas. Si existen diferencias en los datos facilitados por proveedores y por los clientes podemos corregir manualmente los importes pulsando en Modificar o eliminar registros pulsando en Borrar. Ten en cuenta que si haces ajustes de forma manual, cada vez que pulses en Recoger Datos, estos ajustes desaparecerán y se recuperarán los datos originales.
- Los campos NIF, Nombre, Cód. Provincia y Cod. País deben estar completados correctamente para hacer una correcta presentación telemática del impuesto. El programa coge estos datos automáticamente del archivo de subcuentas de cada cliente y proveedor. Si es necesario modificar estos datos, accedemos menú Archivo > Subcuentas y modificamos los datos en la pestaña Datos persona física o jurídica.
- La empresa no puede contener datos en el campo Representante/Gestor (ni nombre ni NIF). Si existen datos en ese campo, accede a Archivo > Planes Contables, Empresas y Ejercicios y pulsa con botón derecho sobre la empresa seleccionando Editar empresa. En la ventana Editar datos de empresa ya podemos eliminar los datos de/los campo/s correspondiente/s.
- No puede haber dobles espacios ni caracteres especiales en los campos Datos identificativos, NIF, Apellidos y nombre o R. Social Declarante y Persona con quien relacionarse.
Nota: Antes de generar el fichero, debemos cerciorarnos de cubrir de forma manual el campo Persona con quién relacionarse y dejar sin cubrir el NIF. Represent.
7.2. Generar el fichero y subirlo a la AEAT
Una vez revisadas las incidencias comentadas en el apartado 7.1., puedes generar el archivo para subir a la web de la AEAT.
En el modelo 347 > pestaña Declarados/Inmuebles, pulsa en el botón Archivo y guarda el archivo en tu equipo (prefriblemente en una carpeta específica para documentos AEAT).
A continuación accede a la página de la Agencia Tributaria en este enlace y selecciona la opción Modelo 347. Ejercicio xxxx. Presentación Hasta 40.000 registros.
Pulsa en el botón Importar y selecciona el archivo generado en la carpeta donde los hayas guardado.
Si el archivo es correcto aparecerá el aviso Sin errores y podemos presentar el modelo en Hacienda pulsando en el botón Firmar y Enviar.
Si el sistema detecta errores en el archivo, aparece la ventana con los avisos correspondientes, como vemos en la imagen a continuación. En este caso debes volver a ClassicConta, revisar los puntos comentados en este tutorial para corregir los errores y generar un archivo correcto.
