CM06 Modelo 190
El modelo 190 es el Resumen anual de Declaración Informativa de Retenciones e ingresos a cuenta, Rendimientos del trabajo y de actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de rentas.
En este tutorial analizaremos a fondo uno de los principales modelos de Hacienda, el Modelo 190. Conoce sus características técnicas y sus plazos de presentación, aprende paso a paso a generar el fichero con tus datos y realizar la presentación telemática desde ClassicConta 6.
ÍNDICE
- 1. ¿Qué es el modelo 190?
- 2. Plazo de presentación
- 3. Recogida de datos en ClassicConta
- 4. Generar el fichero para la presentación telemática en la AEAT
- 5. Presentación en la AEAT con Certificado Digital
1. ¿Qué es el modelo 190?
El modelo 190 es el resumen anual de las retenciones practicadas en el IRPF a trabajadores vía nómina y a empresarios o profesionales autónomos mediante factura.
2. Plazo de presentación
El modelo 190 dispone de un plazo de presentación del 1 al 30 de enero del año siguiente al ejercicio presentado. Por ejemplo, presentar el Modelo 190 correspondiente al actual ejercicio, se realizará en los 30 días del mes de enero del siguiente año.
3. Recogida de datos del modelo 190 en ClassicConta
En ClassicConta el modelo 190 se encuentra en la ruta menú Modelos Oficiales > Resúmenes anuales.
Nota: Si al acceder aparece un mensaje indicando El Modelo 190 para este ejercicio no está disponible, significa que la AEAT todavía no publicó las rutinas de impresión para ese ejercicio o que tu programa está sin actualizar (en caso de estar en periodo de presentación del 190).
3.1. Profesionales con retención
Para que la recogida de los datos de las retenciones sea automática, se deben realizar los siguientes pasos:
- 1. Accede a menú Plan > Subcuentas, crea una subcuenta 4751 con tipo de retención Rendimientos de actividades económicas.
- 2. Crea una subcuenta 4100 por cada profesional. En la pestaña Datos de persona Física o Jurídica, cubre los datos del acreedor, siendo imprescindibles el NIF, el código postal y la provincia.
- 3. Realiza un asiento por cada factura siguiendo las pautas de la imagen a continuación:
A continuación accede a la ventana Modelo 190 (Modelos Oficiales > Resúmenes anuales> Modelo 190). En la pestaña Percepciones y Perceptores se recogen automáticamente los datos de las facturas de profesionales con retención.
¡Ojo! No todos los apartados del modelo son de recogida automática, los apartados Clave y Subclave deben cumplimentarse de forma manual. En los rendimientos de actividades económicas la clave es G, H, I o J y la subclave puede ser 01, 02, 03 o 4, (dependiendo de la clave).
Puedes consultar las Claves de actividades económicas en el siguiente enlace de la AEAT:
https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/Ayuda/21Presentacion/100/6_2.html
Para los profesionales con retención no se cumplimentan datos adicionales donde pone Mostrar datos adicionales.
3.2. Nóminas con retención
Para que los datos correspondientes a los Rendimientos de trabajo se recojan automaticamente en el modelo 190, se deben realizar los siguientes pasos:
- 1. En la ventana Archivo de subcuentas (menú Plan > Subcuentas), crea una subcuenta 4751 con tipo de retención Rendimientos de trabajo.
- 2. En la ruta menú Plan > Subcuentas debes crear una subcuenta 640 por cada trabajador y marcar la casilla de Persona física o jurídica en la pestaña Datos Subcuenta.
- 3. En la pestaña Datos de Persona Física o Jurídica, es importante tener cubiertos los datos del trabajador, siendo imprescindibles para este modelo el NIF, el Código Postal y la Provincia.
- 4. El siguiente paso es realizar un asiento de nómina por trabajador siguiendo esta pauta: utilizar una subcuenta 465 por trabajador o una genérica para todos los trabajadores.
En la ruta menú Modelos Oficiales > Modelo 190, en la pestaña Percepciones y Perceptores, aparecen los datos de las nóminas con retención que son de recogida automática.
¡Ojo! El apartado Clave y la Subclave hay que cumplimentarlas de forma manual. En rendimientos de trabajo, las claves pueden ser A ,B, C, E o F y la subclave puede ir en blanco o ser 01, 02, 03 o 04 (dependiendo de la clave).
En este enlace de la AEAT, en donde pone Rendimientos del trabajo están las Claves y Subclaves correspondientes: https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/Ayuda/21Presentacion/100/6_2.html
Para los Rendimientos de trabajo es obligatorio cumplimentar de forma manual los datos adicionales del trabajador, pulsando en Mostrar datos adicionales.
4. Generar el fichero para la presentación telemática en la AEAT
4.1. Pestaña Resumen Declaración
En el modelo 190 > pestaña Resumen declaración, en el campo Declarante hay que tener cubierto el NIF y la Razón Social de la empresa que presenta el modelo. Estos datos se recogen automáticamente en el programa de la empresa (menú Archivo > Planes Contables Empresas y Ejercicios).
En los campos Personas y datos de contacto escribimos el apellido, nombre, teléfono y correo electrónico de la persona de contacto de la empresa (de forma manual).
Nota: El correo electrónico no es obligatorio para la presentación.
4.2. Generar el fichero
Para generar el fichero de la presentación telemática pulsa en el botón Archivo y guarda el fichero en la ruta que prefieras.
¡Ojo! Antes de guardar el archivo es conveniente revisar los datos previamente recogidos en las pestañas Resumen declaración y Perceptores y percepciones.
5. Presentación en la AEAT con Certificado Digital
Para subir el archivo que acabas de generar y presentarlo con Certificado Digital en la AEAT, accede a la Sede de la Agencia Tributaria, en el siguiente enlace: https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/procedimientoini/GI10.shtml
En la página selecciona la opción Modelo 190. Ejercicio (el que corresponda). Presentación de hasta 40.000 registros.
Se abrirá un ventana contextual donde debes introducir el NIF del declarante y pulsar en Importar. Selecciona el fichero previamente generado en ClassicConta.
En la siguiente pantalla puedes validar que no se hayan generado errores y pulsar en el botón Firmar y Enviar para proceder a la presentación del modelo con Certificado Digital.
En este enlace de la AEAT puedes ampliar información sobre cómo realizar la presentación de forma telemática: https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/ayuda/consultas-informaticas/declaraciones-informativas-ayuda-tecnica/modelos-190-198/modelo-190-formulario.html
Importante: Si al subir el fichero queda por cubrir algún campo de obligado cumplimiento o existe alguna incidencia de algo que no está bien cubierto, puedes subsanarlo desde la propia web de la AEAT pulsando en Ir al Error.
